M公司內部審計問題及對策探析.pdf

1、作為三大審計之一的內部審計，它與注冊會計師審計和政府審計有一定區(qū)別。內部審計是企業(yè)為了適應社會經濟發(fā)展的產物，它為企業(yè)加強內部管理的自身需要提供一種自我約束的行為。對于絕大多數企業(yè)來講，內部審計更是評價企業(yè)的內部管理效果是否突出的重要方式之一。對企業(yè)經營風險施以合理有效的控制，借助于系統(tǒng)規(guī)范的審計方法對內部風險、公司治理、風險管理等多個方面做出有效評價與實時反饋，以此協(xié)助企業(yè)逐漸實現經營目標，這些是它的價值所在。由于近幾年國家各類財務相

2、關法律法規(guī)的發(fā)布及重大財務事件的頻發(fā)，導致內部審計的關注點發(fā)生了變化，由單純的審計工作向管理型審計發(fā)生轉移，人們開始越來越重視內部審計，認為它在內部管理里有著不可撼動的地位。
　　經濟全球化的高速發(fā)展，科技時代的到來，以及我國不斷加快市場經濟體制的改革進程，在20世紀90年代后，企業(yè)的經營風險開始逐漸增加，為了實現維持現有發(fā)展并逐漸向其他領域開拓的目標，諸多企業(yè)開始對內部審計施以關注與重視。完善的企業(yè)內部機制逐漸成型后，內部審計作

3、用也逐漸發(fā)揮了自身的高效作用。我國內部審計作為企業(yè)內部管理的一個重要組成部分也得到了空前的發(fā)展。截止至2016年底，我國內部審計機構共計6萬余個，其中內審人員共計18萬余名。我國內部審計機構每年完成的審計項目已突破50萬，由諸如查處損失浪費、違法違紀等問題所提高的經濟效益高達千億元，使得國民經濟發(fā)展有了明顯提升的趨向。作為企業(yè)內部管理內有著較高地位的組成部分之一，內部審計取得了驚人發(fā)展。即便是這樣，民營企業(yè)的發(fā)展要求無法在現階段得到滿足

4、，深究其原后則能夠明顯看出，主要是因為我國比較青睞企業(yè)開展內部內部審計研究，而民營企業(yè)的內部審計研究起始時間不長，直到現在也沒有取得指導性成果導致的。故而。有機結合國內的內部審計現狀和社會經濟發(fā)展需要來看，內部審計依然存在著許多不足之處。
　　基于以上分析，本文選取了M公司作為研究對象。作為國內前十強的汽車行業(yè)，M公司被評為“中國汽車工業(yè)50年發(fā)展速度最快、成長最好”的企業(yè)。因此，M公司內部審計的發(fā)展情況具有一定的代表性。本文通過

5、研究該企業(yè)的內部審計現狀，找出其中的問題所在，對同行業(yè)的成熟經驗進行合理借鑒，遵循發(fā)現問題-分析問題-解決問題的思路，給M公司內部審計提出了新的思路和方法，同時也對其他企業(yè)的內部審計體系的改善提供意見和建議。
　　本文從以下幾個方面進行了探析。第一部分是引言，主要是國內外文獻的觀點綜述。第二部分是內部審計概述，主要是就內部審計的含義、內容及理論基礎，從受托責任理論、內部控制理論、公司治理理論這三個理論角度分析內部審計的理論基礎。第

6、三部分為M公司內部審計現狀。通過對M公司的基本情況及內部審計現狀的介紹，引出下文M公司存在的問題及原因。第四部分為M公司存在的問題及原因分析。雖然作為國內前百強企業(yè)，M公司依然存在著內部審計諸多方面的不足，剖析其原因主要就是認識不足、環(huán)境不理想、人員素質不夠、制度建設不科學等，這也代表了內部審計在我國大多數企業(yè)的現狀。第五部分為同行業(yè)優(yōu)秀公司的經驗借鑒。這一部分借鑒美國汽車業(yè)巨頭通用汽車公司（以下簡稱GM公司）的內部審計的研究成果和發(fā)展

7、經驗，從中總結出對我國汽車業(yè)的啟示，樹立我國內部審計的科學制度，重視內部審計的管理和方法創(chuàng)新。第六部分為通過之前的經驗啟示提出對M公司的內部審計建議。這一部分分別從選拔制度、工作流程、目標定位三大方面，針對M公司現有的內部審計問題提出相應的解決方案。第七部分為結論與展望。
　　本文中所研究的內容具有如下理論意義和現實價值:一、從內部審計的角度分析我國企業(yè)內審的理論基礎及實施程序，通過研究適應我國企業(yè)實際情況的內審模式，為理論界提供