風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在融資融券業(yè)務(wù)的應(yīng)用——以A證券為例.pdf

1、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在融資融券業(yè)務(wù)的應(yīng)用一以A證券為例TheStudyofApplianceoftheRiskorientedInternalAuditintheMarginTradingBusiness：BasedonACompany學(xué)號：214025700010研究方向：指導(dǎo)教師：楊記軍教授定稿時間：2016年3月摘要摘要2015年是融資融券業(yè)務(wù)發(fā)展最為迅速的一年，也是A股市場演繹暴漲暴跌極端行情的一年，上證指數(shù)在三個月的時間內(nèi)從323

2、4點最高飆升至517819點，但也在17個交易日內(nèi)從最高點急跌至3373點。經(jīng)歷了市場的大漲大跌，很多投資者的財富因此而縮水，他們將負面情緒直指以融資融券交易為代表的杠桿交易，而2015年11月份清華大學(xué)五道口金融學(xué)院發(fā)布的股災(zāi)報告也指出以融資融券為代表的杠桿的過度、無序應(yīng)用是本次股災(zāi)的重要原因之一，一時間加強對證券公司融資融券業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的呼聲愈加強烈。對于證券公司來說，加強融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理就有了更大的需求，而在證券公司的治理結(jié)

3、構(gòu)中，內(nèi)部審計部門作為證券公司風(fēng)險管理和公司治理的重要組成部分，其風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷哪Ｊ角∏∧軌驖M足證券公司這一需求，從而可以充當(dāng)融資融券業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的最后一道防線。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計適應(yīng)了組織加強風(fēng)險管理、改善公司治理和內(nèi)部控制的需求，能夠更好的和組織的風(fēng)險管理框架相結(jié)合，為組織改善運營和提供價值增值做出了重要貢獻。理論上是這樣的，但是在現(xiàn)實實踐中，往往由于各種問題的存在而致使風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計不能正常發(fā)揮自己的職能，致使內(nèi)部審計部門為企業(yè)做

4、出貢獻受到很大的局限。本文第一章為緒論，主要介紹了本篇文章的研究背景、研究意義、研究方法和框架。第二章主要對內(nèi)部審計風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷南嚓P(guān)理論和文獻進行回顧，第三章介紹了我國融資融券業(yè)務(wù)的特點、風(fēng)險和發(fā)展現(xiàn)狀，緊接著第四章結(jié)合對A證券融資融券審計的描述和分析，并對其中存在的問題進行深入的剖析。第五章是結(jié)論和建議部分，這一部分展示了研究結(jié)論，并針對性提出讓內(nèi)部審計發(fā)展進入良性循環(huán)的建議。此篇文章通過對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式在A證券兩融業(yè)務(wù)審計中