基于財務風險的內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展尤其是資本市場的繁榮，各種金融工具和衍生金融工具的出現(xiàn)，使得財務風險的識別和評估更加復雜和困難了，財務風險不能有效控制也成為很多企業(yè)從興旺走向衰落的主要原因。從愛多到玫瑰園，從飛龍到巨人，從三株到太陽神，從南德到亞細亞，財務風險管理失敗最終導致失敗的案例比比皆是。
　　企業(yè)是一個整體，包括所有者、經(jīng)營管理者及員工等利益相關者以及各利益相關者之間的特定的復雜的利益關系，一定程度上體現(xiàn)為紛繁復雜的財務關系。因此，如何

2、協(xié)調(diào)和優(yōu)化財務關系,對企業(yè)財務風險進行全面的分析和評估，及時對企業(yè)財務狀況是健康還是危機做出預警，用以指導公司治理和業(yè)務活動兩個層面上的內(nèi)部控制，調(diào)動企業(yè)全員防范財務風險的意識與熱情,成為提高內(nèi)部控制質(zhì)量和財務風險管理的核心內(nèi)容，也是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和可持續(xù)發(fā)展的重要保證。正是基于此，企業(yè)更應該樹立財務風險意識，完善內(nèi)部控制體系，加強對財務風險的控制和財務危機的防范，這是企業(yè)生存、發(fā)展和實現(xiàn)價值最大化的內(nèi)在要求。
　　本文主體部分

3、包括引言和五章內(nèi)容以及結(jié)論。
　　引言簡述了文章的選題背景和研究意義，介紹文章總體架構(gòu)，開啟下文。
　　第一章探討了財務風險管理的基礎理論，從財務風險的相關概念界定開始，簡要回顧了財務風險以及財務風險管理的發(fā)展歷程。
　　第二章構(gòu)建了基于財務風險的內(nèi)部控制基本框架。在介紹了內(nèi)部控制的基本理論及其研究現(xiàn)狀的基礎上，將財務風險和內(nèi)部控制結(jié)合起來，分析它們之間的內(nèi)在聯(lián)系，闡述了本文的研究視角；明確了研究目標和基本原則后，文章

4、借鑒了我國財政部等最新發(fā)布的要求上市公司執(zhí)行的《企業(yè)內(nèi)部控制的基本規(guī)范》的五個要素，對基于財務風險的內(nèi)部控制基本框架的按照完善內(nèi)部環(huán)境、進行風險評估、確定控制活動、促進信息與溝通以及加強內(nèi)部監(jiān)督的思路展開。
　　第三章是財務風險的成因分析，主要采用比率分析的方法，按資金循環(huán)的各個環(huán)節(jié)就相關的風險成因和度量指標進行陳述和分析。
　　第四章是關于財務風險總體評估的實證研究，通過選取2005、2006、2007年ST和非ST的制造

5、業(yè)139家上市公司的相關財務比率數(shù)據(jù)，用主成分分析方法提取因子，并進行解釋，然后就提取因子進行LOGISTIC回歸，建立判別模型，以作為上市公司進行總體風險評估和危機預警的有效工具。
　　第五章關于具體化的財務循環(huán)業(yè)務的流程控制設計，將理論分析與實務應用結(jié)合起來，將內(nèi)部控制基本框架變?yōu)榭梢詫崿F(xiàn)的技術方法，而不僅是抽象的概念和界定。
　　本文循著整體框架、風險分析、全面評估、業(yè)務流程控制的思路展開，體現(xiàn)了從理論到實務、從總括到