黑龍江內審師《內部審計基礎》控制類型的劃分模擬試題

1、120152015年黑龍江內審師《內部審計基礎》：控制類型的劃分模擬試題年黑龍江內審師《內部審計基礎》：控制類型的劃分模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰

2、當的審計程序是A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據2.某內部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統。審計部門確

3、定了計算機程序內關鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數據來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內部審計師在測試結果中沒有發(fā)現任何差異，審計師可以得出結論A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。B：系統適當的記錄了全年工作時間，并將數據提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。3.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢

4、建議的正式方案；B：根據多年的經驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。4.為偏僻地域的工作設置內部審計現場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現場工作人員的客觀性；B：減少旅行時間和相關的旅行費用；C：更容易維持整個公司范圍內的統一標準；D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。5.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成

5、。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優(yōu)點A：回答率一般要高得多

6、；B：由于避免了郵費而成本更低；C：詢問者可以采用更多類型的問題；D：調查員可以增加回答者對問題的理解。6.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦3D：d.RAM13.前期調整應該針對前期的損益表，這是因為A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經濟性損益。B：這是惟一調整前期財務報表的方式。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。14.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制

7、定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A：保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。15.一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是A：對多個供應商使用測試數據，并調查意外的結果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。C：使用通用審計軟件比較多個文檔

8、中的地址，并打印出地址重復的以備調查。D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。16.以下有關審計目標的論述恰當的是A：為了觀察實地盤點B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量C：通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息17.某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應商的禮物，并以次作為交換條件，使供應商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差？A：公司指定一

9、項特別政策，禁止從供應商處接受任何有價值的物品；B：公司制定道德準則，禁止這種行為；C：對新供應商，要求采購代理人必須在提供有關供應商的簡介之后，才能列入認可的供應商名單中；D：與主要供應商建立長期合同關系，并由高級管理人員審批18.以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？A：要求所有的采購都要在經授權的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。B：依據實際生產情況，要求只能對事前批準的