生產(chǎn)循環(huán)工作底稿

1、212(3)(3)生產(chǎn)循環(huán)實質(zhì)性測試底稿目錄項目名稱索引號一、存貨F1二、應(yīng)付工資F2三、應(yīng)付福利費F3四、主營業(yè)務(wù)成本F4214存貨實質(zhì)性測試程序表被審計單位：索引號：F11項目:財務(wù)報表截止日期間:編制：復核：日期：日期：審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系審計目標財務(wù)報表認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報A資產(chǎn)負債表中記錄的存貨是存在的?！藼所有應(yīng)當記錄的存貨均已記錄。√C記錄的存貨由被審計單位擁有或控制?！藾存貨以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表

2、中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當記錄?！蘀存貨已按照企業(yè)會計準則（或會計制度）的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報。√審計目標針對認定實施的審計程序執(zhí)行情況索引號執(zhí)行人D1.獲取或編制存貨及跌價準備分類匯總表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)核對是否相符。D2.按存貨類別獲取或編制各類存貨明細表，復核加計是否正確，并與總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)及分類匯總數(shù)核對是否相符。3.實質(zhì)性分析程序(必要時)：（1）原材料ABD①比較當期及以前期間原材料成本占生產(chǎn)成本

3、百分比的變動，并對異常情況作出解釋。②比較原材料的實際用量與預(yù)算用量的差異，并分析其合理性。③核對倉庫記錄的原材料領(lǐng)用量與生產(chǎn)部門記錄的原材料領(lǐng)用量是否相符，并對異常情況作出解釋。④根據(jù)標準單耗指標，將原材料收發(fā)存情況與投入產(chǎn)出結(jié)合比較，以分析本期原材料領(lǐng)用、消耗、結(jié)存的合理性。（2）庫存商品（產(chǎn)品）ABD①按品種分析商品（產(chǎn)品）各月單位成本的變動趨勢，以評價是否有調(diào)節(jié)生產(chǎn)成本或銷售成本的因素。②比較前后各期的主要商品（產(chǎn)品）的毛利率(