財務風險管理手冊的編制

1、徐榮才中天恒管理咨詢公司總咨詢師財務風險管理手冊的編制這幾年我們接受一些單位委托，為企業(yè)進行財務風險的管理，在這個過程中，積累了一定的經(jīng)驗，去年推出3C框架以后今年又成功推出3C風險管理框架，這個框架為進一步進行財務風險管理奠定了很好的基礎。除此之外我們收集了大量的資料，充分借鑒了國內外一些企業(yè)進行財務風險管理的經(jīng)驗，開發(fā)并形成了自己的一些風險數(shù)據(jù)庫、風險管理的工具和風險管理模板。關于財務風險管理手冊編制的基本流程，具體分成七大步驟：第

2、一個步驟，流程目錄與現(xiàn)狀流程圖的編制。首先對與財務有關的業(yè)務進行分類，在分類的基礎上編制流程目錄。把與財務風險有關的業(yè)務大類作為一級流程；在一級流程基礎上按照業(yè)務的分化或者業(yè)務的流程來進行二級流程的分類；在二級流程的基礎上分成三、四級流程；最終到五級流程。在流程細分的基礎上形成流程目錄，對每一個流程進行描述，并用圖形的形式反映這項業(yè)務的運轉情況，做現(xiàn)狀流程圖。第二個步驟，風險識別與風險數(shù)據(jù)庫。在流程圖的基礎上，專業(yè)人員需要運用風險識別的

3、方法對每一個流程在運轉過程中所面臨的各種風險進行識別。風險識別的方法有：定性分析方法，比如問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理者訪談、工作訪談、調查研究等，這些都是通過定性的方法分析風險。定量分析方法，用定量分析的方法確定每一個流程面臨哪些風險。定性分析和定量分析要結合起來。在風險識別的基礎上，把各個流程所面臨的風險匯集起來形成完整的風險數(shù)據(jù)庫。風險數(shù)據(jù)庫對于每一個企業(yè)的風險管理來說是非常關鍵的，是對企業(yè)

4、風險的一個整體把握。第三個步驟，風險分析。第一，風險成因分析。要分析企業(yè)面臨什么風險，這個風險到底是什么原因造成的。成因一般包含五個方面：環(huán)境方面有政策環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境、社會環(huán)境、基礎設施等；人的方面，人是整個風險的區(qū)受圃決定性因素，有選人不當造成的風險，個人表現(xiàn)問題，激勵措施，人格問題，個人工作表現(xiàn)等；設備方面有可能是人員操作問題，也可能是設備本身有問題；管理方面；任務方面有任務制訂、下達、指導過程中可能存在任務交代不充分、不

5、明確造成的風險，也可能是任務下達以后沒有很好的給予指導造成的風險。第二，風險發(fā)生的概率分析。一般將風險發(fā)生的可能性分成五個等級：肯定要發(fā)生或者隨時發(fā)生的，很可能發(fā)生的，可能要發(fā)生的，不太可能發(fā)生的，很少發(fā)生的。對風險發(fā)生的可能性有一個準確的描述，能夠為下一步制訂相應對策提供條件。第四個步曩，風險評估。第一，風險后果。需要評估風險由可能性變成現(xiàn)實以后會給企業(yè)帶來多大的損失，這個損失可以表現(xiàn)為成本的上升、輸入的下降、企業(yè)品牌的損失、對人身安

6、全造成的影響等?？梢苑治鍌€等級：一是風險損失很小，可以忽略不計，企業(yè)完全可以承受；二是損失很小，但是可以承受的；三是有損失，這個損失是需要引起關注的；四是損失很大，給企業(yè)帶來巨大的損失，給經(jīng)營帶來很大困難；五是損失非常大，可能是承受不起的，會帶來致命的損失，會影響企業(yè)生存。各等級的標準也是企業(yè)根據(jù)自己的標準確定的，沒有公認的標準；每個企業(yè)要根據(jù)自身的承受能力來確定。第二，風險價值。在對風險發(fā)生可能性和風險帶來的后果進行評價的基礎上，需要

7、對風險給予總體評價，如認為風險發(fā)生的可能性很小，帶來的損失也很小，這個風險不值得關注，叫輕微風險如這個風險發(fā)生的概率很低，造成的損失也比較輕微，叫較輕的風險。發(fā)生的概率一般，損失也一般，給予一般關注就可以了，但是風險造成的損失非常巨大，發(fā)生的概率可能很小，一旦發(fā)生會給你帶來非常巨大的風險，這樣的風險一定要給予特別關注。第五個步驟，風險防范措施。第一，風險規(guī)避。一旦發(fā)現(xiàn)風險是承受不起的，干脆不做這個事情了，這叫風險規(guī)避。第二，降低風險。要

8、采取措施降低風險發(fā)生的可能性或◆◆20076中一冉●’H35萬方數(shù)據(jù)i融伙道奇也EE徐景才中天恒管理咨詢公司總咨詢師財務鳳險管理手冊的編制這幾年我們接受一些單位委托，為企業(yè)進行財務風險的管理，在這個過程中，積累了一定的經(jīng)驗，去年推出3C框架以后今年又成功推出3C風險管理框架，這個框架為進步進行財務風險管理奠定了很好的基礎。除此之外我們收集了大量的資料，充分借鑒了國內外一些企業(yè)進行財務風險管理的經(jīng)驗，開發(fā)并形成了自己的一些風險數(shù)據(jù)庫、風險

9、管理的工具和風險管理模板。關于財務風險管理手冊編制的基本流程，具體分成七大步驟:第個步事，流程自景與現(xiàn)狀流程圍的編制.首先對與財務有關的業(yè)務進行分類，在分類的基礎上編制流程目錄。把與財務風險有關的業(yè)務大類作為一級流程在一級流程基礎上按照業(yè)務的分化或者業(yè)務的流程來進行二級流程的分類，在二級流程的基礎上分成三、四級流程，最終到五級流程。在流程細分的基礎上形成流程目錄，對每一個流程進行描述，并用圖形的形式反映這項業(yè)務的運轉情況，做現(xiàn)狀流程圖。

10、第=個步噩，鳳險識另IJ與民險數(shù)據(jù)庫.在流程圖的基礎上，專業(yè)人員需要運用風險識別的方法對每一個流程在運轉過程中所面臨的各種風險進行識別。風險識別的方法有:定性分析方法，比如問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理者訪談、工作訪談、調查研究等，這些都是通過定性的方法分析風險。定量分析方法，用定量分析的方法確定每一個流程面臨哪些風險。定性分析和定量分析要結合起來。在風險識別的基礎上，把各個流程所面臨的風險匯集起來

11、形成完整的風險數(shù)據(jù)庫。風險數(shù)據(jù)庫對于每一個企業(yè)的風險管理來說是非常關鍵的，是對企業(yè)風險的一個整體把握。第三個步驟，鳳險分析.第一，風險成因分析。要分析企業(yè)面臨什么風險，這個風險到底是什么原因造成的。成因般包含五個方面:環(huán)境方面有政策環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境、社會環(huán)境、基礎設施等，人的方面，人是整個風險的決定性因素，有選人不當造成的風險，個人表現(xiàn)問題，激勵措施，人格問題，個人工作表現(xiàn)等多設備方面有可能是人員操作問題，也可能是設備本身有問題

12、，管理方面g任務方面有任務制訂、下達、指導過程中可能存在任務交代不充分、不明確造成的風險，也可能是任務下達以后沒有很好的給予指導造成的風險。第二，風險發(fā)生的概率分析。一般將風險發(fā)生的可能性分成五個等級:肯定要發(fā)生或者隨時發(fā)生的，很可能發(fā)生的，可能要發(fā)生的，不太可能發(fā)生的，很少發(fā)生的。對風險發(fā)生的可能性有一個準確的描述，能夠為下一步制訂相應對策提供條件。第四個步嚷，鳳隘評估.第一，風險后果。需要評估風險由可能性變成現(xiàn)實以后會給企業(yè)帶來多大

13、的損失，這個損失可以表現(xiàn)為成本的上升、輸入的下降、企業(yè)品牌的損失、對人身安全造成的影響等?？梢苑治鍌€等級:一是風險損失很小，可以忽略不計，企業(yè)完全可以承受，二是損失很小，但是可以承受的二是有損失，這個損失是需要引起關注的g四是損失很大，給企業(yè)帶來巨大的損失，給經(jīng)營帶來很大困難g五是損失非常大，可能是承受不起的，會帶來致命的損失，會影響企業(yè)生存。各等級的標準也是企業(yè)根據(jù)自己的標準確定的，沒有公認的標準i每個企業(yè)要根據(jù)自身的承受能力來確定。

14、第二，風險價值。在對風險發(fā)生可能性和風險帶來的后果進行評價的基礎上，需要對風險給予總體評價，如認為風險發(fā)生的可能性很小，帶來的損失也很小，這個風險不值得關注，叫輕微風險，如這個風險發(fā)生的概率很低，造成的損失也比較輕微，叫較輕的風險。發(fā)生的概率一般，損失也般，給予般關注就可以了，但是風險造成的損失非常巨大，發(fā)生的概率可能很小，一旦發(fā)生會給你帶來非常巨大的風險，這樣的風險一定要給予特別關注。第五個步a.鳳險防范措施.第一，風險規(guī)避。一旦發(fā)現(xiàn)

15、風險是承受不起的，干脆不做這個事情了，這叫風險規(guī)避。第二，降低風險。要采取措施降低風險發(fā)生的可能性或忡2007.6t4禽串崎35雹匹匭◆采取措施降低風險發(fā)生帶來的后果；或者既降低風險發(fā)生的可能性，同時也降低風險帶來的后果。第三，風險分散。當風險是難以承受的時候，采取分散風險的方法，由別人分擔風險。第四，轉移風險。如果不愿意承擔風險，就將風險轉嫁給別人，如參加保險，就是轉移風險的一種策略。第五，接受風險。如果認為風險很輕微，所帶來的損失也

16、很輕微，完全可以忽略不計，那就接受。第六，風險利用。風險和機遇總是相輔相成的，在許多情況下風險可以轉化為機遇，對于這樣一些風險我們要加以合理利用。風險應對還有一點就是控制，就是融合，最終要把注意力放在控制上，要想辦法采取相應措施控制風險。第六個步驟，風險預警。需要形成一套機制，對風險發(fā)謝思忠國資委監(jiān)事會主席風險管理中的兩個誤區(qū)我們從事的是監(jiān)事工作，在監(jiān)事工作當中存在兩個盲區(qū)：一個是人力資源風險，另一個是企業(yè)文化風險。人力資源被稱為第一資

17、源。中國加入WTO以后外國公司進來做的第一件事情就是把主要競爭對手的骨干挖過來，使對方喪失戰(zhàn)斗力，外國企業(yè)通過獵頭公司挖人是不遺余力，這種情況也非常多，這種風險我們要給予足夠的認識。企業(yè)文化風險。企業(yè)文化中最大的是道德風險，就是誠信問題?，F(xiàn)在好多企業(yè)都知道企業(yè)要做大必須要做品牌，沒有自己的品牌是不行的。品牌有三個要素：一流的產(chǎn)品，成功的宣傳和廣告，誠信的品質。如果沒有誠信的品質，品牌建立不起來，即使建立起來也會毀于一旦。企業(yè)一定要營造誠

18、信品質。企業(yè)要做強做大，人力資源開發(fā)和企業(yè)文化是非常重要的方面，要靠提高核心競爭力。企業(yè)的核心競爭力有多種因素，其中最重要的因素是人的因素。人的素質、人力資源開發(fā)、企業(yè)文化，被稱為企業(yè)做強做大的三大法寶，這三點是有機聯(lián)系的。首先是人的素質要提高，但素質提高了，沒有把人放在合適的位置上，人還是會跳槽，可能帶來風險；36中一內●●計20076生的可能性進行預警，一旦超過一定界限就要報警。這就涉及到預警指標的問題。需要設定一些預警指標，給每一

19、個指標制訂明確的標準，然后采取相應的機制，建立相應的預警模式。除此之外，對于特別重大的風險除了有預警機制以外還要有重大風險預案，一旦風險變成現(xiàn)實，立即采取相應的措施應對，降低風險帶來的損失，避免風險進一步擴大。第七個步驟，風險監(jiān)督。風險監(jiān)督包括整個風險管理體系建立的健全性、合理性、有效性。健全性就是該控制風險是否在整個體系里設置了相應的控制措施；合理性就是是否符合成本效益原則；有效性是風險管理體系是否得到有效執(zhí)行，是否按照風險管理體系執(zhí)

20、行。監(jiān)督的內容包括核對清單、調查問卷、流程圖、自我評估等。o人力資源開發(fā)做好了也并非萬事大吉，還必須靠企業(yè)文化把大家凝聚起來，企業(yè)文化的核心是凝聚力。什么叫人的素質每個人從某種意義上都是一個產(chǎn)品，這個產(chǎn)品即得益于父母遺傳，比如身高、膚色、智商，同時也得益于自己后天的學習修養(yǎng)。人的素質包括八個方面：人格素質、精神素質、道德素質、科學素質、文化素質、健康素質、心理素質、思維素質。人的素質又分為兩個部分：普通員工素質，管理者素質，其中管理者素

21、質起著非常關鍵的作用，最終決定企業(yè)能否做強做大。我們要提高內部控制、風險管理能力，要提高相關的素質，最主要是思維素質，要有發(fā)散思維素質，想象力要豐富。發(fā)散思維素質非常重要，發(fā)散思維可以對一種事物產(chǎn)生層出不窮的解釋和答案。管理創(chuàng)新必須提高自己的發(fā)散思維素質，提高想象力，這一點非常重要。溫家寶總理在今年的兩會中說過，各級干部要有憂患意識。孟子說過生于憂患，死于安樂。憂患意識也適用于內部控制和風險管理，不要老是自我感覺良好，要有憂患意識，如履

22、薄冰；不要只關注財務問題，要拓寬思路和工作方法，只有這樣才能真正做好內部控制與風險管理。o萬方數(shù)據(jù)E圈融令遠道t__1，采取措施降低風險發(fā)生帶來的后果，或者既降低風險發(fā)生生的可能性進行預警，一旦超過一定界限就要報警。這就涉的可能性，同時也降低風險帶來的后果。第三，風險分散。及到預警指標的問題。需要設定一些預警指標，給每一個指當風險是難以承受的時候，采取分散風險的方法，由別人分標制訂明確的標準，然后采取相應的機制，建立相應的預警擔風險。第

23、四，轉移風險。如果不愿意承擔風險，就將風險模式。除此之外，對于特別重大的風險除了有預警機制以外，轉嫁給別人，如參加保險，就是轉移風險的一種策略。第五，還要有重大風險預案，一旦風險變成現(xiàn)實，立即采取相應的接受風險。如果認為風險很輕微，所帶來的損失也很輕微，措施應對，降低風險帶來的損失，避免風險進一步擴大。完全可以忽略不計，那就接受。第六，風險利用。風險和機第t個步..民險監(jiān)督.風險監(jiān)督包括整個風險管理體遇總是相輔相成的，在許多情況下風險可

24、以轉化為機遇，對系建立的健全性、合理性、有效性。健全性就是該控制風險于這樣一些風險我們要加以合理利用。風險應對還有一點是否在整個體系里設置了相應的控制措施z合理性就是是就是控制，就是融合，最終要把注意力放在控制上，要想辦否符合成本效益原則g有效性是風險管理體系是否得到有法采取相應措施控制風險。效執(zhí)行，是否按照風險管理體系執(zhí)行。監(jiān)督的內容包括核對第六個步驟，鳳險預警.需要形成一套機制，對風險發(fā)清單、調查問卷、流程圖、自我評估等。。謝思忠國

25、資委監(jiān)事會主席鳳險管理中的兩個誤區(qū)我們從事的是監(jiān)事工作，在監(jiān)事工作當中存在兩個盲區(qū):一個是人力資源風險，另一個是企業(yè)文化風險。人力資源被稱為第一資源。中國加入WTO以后外國公司進來做的第一件事情就是把主要競爭對手的骨干挖過來，使對方喪失戰(zhàn)斗力，外國企業(yè)通過獵頭公司挖人是不遺余力，這種情況也非常多，這種風險我們要給予足夠的認識。企業(yè)文化風險。企業(yè)文化中最大的是道德風險，就是誠信問題?，F(xiàn)在好多企業(yè)都知道企業(yè)要做大必須要做品牌，沒有自己的品牌

26、是不行的。品牌有三個要素:一流的產(chǎn)品，成功的宣傳和廣告，誠信的晶質。如果沒有誠信的晶質，品牌建立不起來，即使建立起來也會毀于一旦。企業(yè)一定要營造誠信晶質。企業(yè)要做強做大，人力資源開發(fā)和企業(yè)文化是非常重要的方面，要靠提高核心競爭力。企業(yè)的核心競爭力有多種因素，其中最重要的因素是人的因素。人的素質、人力資源開發(fā)、企業(yè)文化，被稱為企業(yè)做強做大的三大法寶，這三點是有機聯(lián)系的。首先是人的素質要提高，但素質提高了，沒有把人放在合適的位置上，人還是會

27、跳槽，可能帶來風險，36f4刷刷2∞7.6人力資摞開發(fā)做好了也并非萬事大吉，還必須靠企業(yè)文化把大家凝聚起來，企業(yè)文化的核心是凝聚力。什么叫人的素質每個人從某種意義上都是一個產(chǎn)品，這個產(chǎn)品即得益于父母遺傳，比如身高、膚色、智商，同時也得益于自己后天的學習修養(yǎng)。人的素質包括八個方面:人格素質、精神素質、道德素質、科學素質、文化素質、健康素質、心理素質、思維素質。人的素質又分為兩個部分:普通員工素質，管理者素質，其中管理者素質起著非常關鍵的作

28、用，最終決定企業(yè)能否做強做大。我們要提高內部控制、風險管理能力，要提高相關的素質，最主要是思維素質，要有發(fā)散思維素質，想象力要豐富。發(fā)散思維素質非常重要，發(fā)散思維可以對一種事物產(chǎn)生層出不窮的解釋和答案。管理創(chuàng)新必須提高自己的發(fā)散思維素質，提高想象力，這一點非常重要。溫家寶總理在今年的兩會中說過，各級干部要有憂患意識。孟子說過生于憂患，死于安樂。憂患意識也適用于內部控制和風險管理，不要老是自我感覺良好，要有憂患意識，如履薄冰，不要只關注財